中小企业财务管理制度
第一章出纳管理制度
一、库存现金管理
1出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会计参与的不定期
盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》；
2超过库存限额的现金（2000 元）应及时存入银行；
3携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车；
4 出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，不得私设“小金
库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不
准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经
授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金；
二、支票管理
1须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》，新购支票由出纳
分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认；
2支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票用途、票面金额、
内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息，领取人需亲自签字确认；
3出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；
三、日记账管理
1出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日记账（手工账或
电子账）；
2根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收
款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记；
3记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、
摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度；
4应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也不得将收款付款
相抵后以差额登记；
5每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支出的合计数；
第二章费用报销流程
一、取得发票要求
1收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，
各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；
2收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同
时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税
