××公司全面预算管理实施细则
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××公司全面预算管理实施细则
目 录
1. 总则....................................................................................................................................... 1
1.1 目的 ........................................................................................................................... 1
1.2 原则 ........................................................................................................................... 1
1.2.1 战略性原则 ........................................................................................................... 1
1.2.2 效益优先原则 ....................................................................................................... 1
1.2.3 全员参与原则 ....................................................................................................... 1
1.2.4 权责对等原则 ....................................................................................................... 1
1.2.5 实事求是的原则 ................................................................................................... 1
1.2.6 可行性原则 ........................................................................................................... 1
2. 组织与职能 ........................................................................................................................... 2
2.1 预算管理组织结构 ................................................................................................... 2
2.2 预算组织职能 ........................................................................................................... 2
2.2.1 管理委员会 ........................................................................................................... 1
2.2.2 评价委员会 ........................................................................................................... 3
2.2.3 监督委员会 ........................................................................................................... 3
2.2.4 执行委员会 ........................................................................................................... 4
2.2.5 收入中心 .................................................................................................................
2.2.6 成本中心 .................................................................................................................
2.2.7 费用中心 ............................................................................................................... 9
3. 全面预算的内容 ................................................................................................................. 15
3.1 业务预算 ................................................................................................................. 16
3.2 费用预算 ................................................................................................................. 16
3.3 投资预算 ................................................................................................................. 16
3.4 财务预算 ................................................................................................................. 16
4. 预算编制方法与程序 ......................................................................................................... 16
4.1 预算编制方法 ......................................................................................................... 16
4.1.1 增量预算 ............................................................................................................. 16
4.1.2 零基预算 ............................................................................................................. 17
4.1.3 弹性预算 ............................................................................................................. 17
4.2 预算编制程序 ......................................................................................................... 17
4.2.1 下达目标 ............................................................................................................. 19
4.2.2 编制上报 ............................................................................................................. 19
4.2.3 审查平衡 ............................................................................................................. 19
4.2.4 审议批准 ............................................................................................................. 19
4.2.5 下达执行 ............................................................................................................. 19
5. 预算监控内容与程序 ......................................................................................................... 19
5.1 预算监控内容 ......................................................................................................... 19
