现金流量表自动生成编制说明
提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录
入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏 ( 具体修正办
法见下面说明 ) 。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即
已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的
数据删除即可。
一、编制原理
本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情
况进行分析，并补充若干表外数据 ( 见“表外数据录入”工作表 ) ，然后将这些科目的
分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此
自动生成现金流量表。
二、填制计算平衡
1. 概述
各表中粉红色阴影部分不能填入任何数据！该部分为公式设置部分，一经变动表
格数据就会出现差错，
只允许在白色空格内填入数据！浅蓝色部分是根本不需录入数据
的。
2. 编制步骤
(1). 手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。
或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作
前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据《企业会计制度》规
定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。
(2). 手工录入表外数据 ( 见“表外数据录入”工作表 ) ，税率和坏账计提比例须按公司
实际情况进行修改。
三、检查
由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作
表中各数据即可。
四、表格生成
1 、 在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现
金流量表已全部
自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现金流量表正表不可能出
现负数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入
栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：
a 、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；
b 、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；
c 、 “购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整
到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。
2 、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出
错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另
存为”改名存盘后再行录入报表数据。
五、打印
本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元
格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。
六、重要说明
1 、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目
