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合并会计报表编制模板
项目合计抵销分录合并金额报表金额借方贷方报表金额借方贷方报表金额借方贷方（利润表项目）营业收入8700630015000(11)100010200(13)300(17)3500营业成本445045709020(12)200(11)10004450(13)270(17)3500营业税金及
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项 目
合计 抵销分录
合并金额
报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方 报表金额 借方 贷方
（利润表项目）
营业收入
8700 6300 15000
(11)1000
10200
(13)300
(17)3500
营业成本
4450 4570 9020 (12)200
(11)1000
4450(13)270
(17)3500
营业税金及附加
300 125 425 425
销售费用
15 10 25 25
管理费用
100 12 (1)5 117 (16)1 (14)10 108
财务费用
300 90 390 (18)20 370
资产减值损失
25 25 (7)25 0
投资收益
500 (3)480 (2)796 816
(18)20
0
(19)796
营业利润
4010 480 796 1493 5 5814 5817 4825 4822
营业外支出
10 10 (15)10 0
利润总额
4000 480 796 1493 5 5804 5817 4835 4822
所得税费用
1320 493 1813 1813
净利润
2680 480 796 1000 5 3991 5817 4835 3009
少数股东权益
(19)199 199 199
归属于母公司所有者的净利润
2810
（所有者权益变动表项目）
未分配利润——年初
468 0 468 (19)0 468
归属于母公司所有者的净利润
(19)100
2810
(19)600
表26—4 合并工作底稿（简表）
P公司 S公司
少数股东权
益
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