层面 关键成功因素 绩效指标 信息来源 评估对象
财务 净资产收益率 财务报表 集团、战略发展部、财务部
财务 净利润率 财务报表
财务 净利润 销售收入－成本费用－税金 集团、复合管厂
财务 税前利润 销售收入－成本费用 财务报表
财务 销售收入 当期销售收入 财务报表
财务
成本费用额 当期成本费用总额 财务报表
成本费用率 财务报表
财务
财务 变动成本率
财务 销售费用率
财务 财务报表 集团总部各部门
财务 财务费用 当期财务费用 财务报表 财务部
财务 流动资金 当期实际占用流动资金额 财务报表
财务 总资产周转率 财务报表 集团
财务 库存周转率
财务 应收帐款周转率 财务报表
财务 应收帐款回收率 财务报表
财务 应付帐款周转率 财务报表
财务 现金周转率
财务 固定资产周转率 财务报表
财务 财务杠杆系数 财务报表
财务 资产负债比率 财务报表 集团、财务部
财务 流动比率 财务报表
指标定义/公式
1.提高净资产收益率 净利润率×总资产周转率×财务杠杆系数 或
者 净利润/所有者权益
1.1提高企业盈利水平 （销售收入－成本费用－税金）/销售收入
1.1.1提高息税后净利润
1.1.1.1提高利润 各业务单位（德尔特、碳纤维、ERW
除外）
1.1.1.1.1增加销售收入 集团、复合管、热采厂、抽油机厂、
机械制造厂、特车
1.1.1.1.2降低成本费用
德尔特、碳纤维、ERW
（成本＋费用）/销售收入 复合管、特车、抽油机、机械制造厂
、热采厂
1.1.1.1.2.1.降低固定成本
1.1.1.1.2.2.降低变动成本 变动成本/销售收入
1.1.1.1.2.3.降低销售费用 销售费用/销售收入
1.1.1.1.2.4.控制和降低管理费
用
部门可控管理费用与
预算差异率 （实际管理费用-预算额）/预算额*100%
1.1.1.1.2.5.降低财务费用
1.1.1.1.2.5.1降低资金占用 复合管、热采厂、特车、抽油机厂、
机械制造厂
1.2提高资产利用率 销售收入/总资产
1.2.1提高库存周转率 营业成本/平均存货
1.2.2提高应收账款周转率 销售收入/应收帐款
1.2.2.1加大应收帐款回收 应收帐款/销售收入×100％ 复合管、热采厂、特车、抽油机厂、
机械制造厂
1.2.3提高应付账款周转率 平均存货/应付帐款
1.2.4提高现金周转率 销售收入/平均现金
1.2.5提高固定资产周转率 销售收入/固定资产
1.3控制合理的财务结构 总资产/所有者权益
1.3.1控制资产负债比率 负债总额/资产总额
1.3.2控制短期偿债能力 流动资产/流动负债
