序号 内容 股票期权 业绩股票 限制性股票 股票增值权 虚拟股权 员工持股计划
具体操作层面
1 文件
(1)上市公司股权激励管理办法；(2)股权激励有关事项备忘录 1 号、2 号、3 号；(3)关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的
通知
关于上市公司实施员工持股计划试
点的指导意见
2 参与对象范围
董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，如对上诉以外人员成为激励对象的，上市公司应在股权激励计划备案材料中逐一
分析其与上市公司业务或业绩的关联程度，说明其作为激励对象的合理性
公司员工
3 是否实股 是 是 是 否 否 是
4 实施限制
一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；一年内因重大违法违规行为被中国证监会
予以行政处罚；中国证监会认定的其他情形
无
5
股东大会表决方
式
必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过，涉及的相关董事、股东应回避表决
必须经出席会议的股东所持表决权
的半数以上通过，涉及的相关董事、
股东应回避表决（非公开的需 2/3
以上）
6
是否需聘请独立
财务顾问
董事会下设的薪酬与考核委员会认为必要时，可以要求上市公司聘请独立财务顾问。同时采用股票期权和限制性股票两种激励方
式的上市公司，应当聘请独立财务顾问
涉及非公开发行的应聘请
7 是否需聘请律师 需要 需要 需要 需要 需要 需要
8 是否行政许可 需获得证监会无异议备案通过
不涉及非公开发行的，不设行政许
可；涉及非公开发行的，需证监会
审批
9
主要适用公司类
型
初始资本投入较少，资
本增值较快，在资本增
值过程中人力资本增值
明显的初创期高科技公
司
适合业绩稳定，绩效管
理体系比较成熟的公司
适合成长及业绩比较稳定，
股价市场波动不大，现金流
比较充足且具有分红偏好的
公司
适合现金流量比较
充裕且具有较大成
长空间的公司
适用于增长较快，现
金流量比较充裕的非
上市公司和上市公司
重视员工福利的上市公司
